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深圳前海公司注册后怎么申请15%企业所得税优惠?

很多创业者之所以会来深圳前海注册公司,是因为前海企业15%的企业所得税优惠,对于一个有一定盈利能力的公司,如果所得税能比一般的企业少缴纳10%,对创业者的吸引无疑是致命的,但是当前海公司注册运营之后,企业所得税优惠又是如何申请的呢?

一、在此之前我们要知道享受15%企业所得税的两个必要条件

2.企业主营业务占企业总收入的70%以上。

二、申请流程

前海纳税人在企业所得税季度预缴和年度汇算清缴时,自行计算并填报相应行次的前海企业所得税税收优惠金额。

其中,季度预缴时,《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》中第10行“实际利润额”*10%的优惠金额填报在第13行“减免所得税额”。

年度汇算清缴时,《企业所得税年度纳税申报表(A类)》中第23行“应纳税所得额”*10%的优惠金额填报在附表“A107040减免所得税优惠明细表”中第26行“横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化服务业合作区企业”。

三、优惠管理

前海企业所得税税收优惠备案管理实行“以报代备”方式。

(一)备案方式

企业在企业所得税季度预缴和年度汇算清缴时,填写申报表中对应优惠项目,即为完成备案登记,备案资料由纳税人自行留存备查。

(二)备案资料

1.企业所得税年度纳税申报表;

2.年度财务报表;

3.与主营业务收入相对应的相关服务合同;

4.所在行业如有前置审批或经营资质的,须留存相关审批文件或经营许可证明文件。

四、针对难以界定的行业

在年度汇算清缴结束后,主管税务机关对企业主营业务是否属于《前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠目录》(以下简称《优惠目录》)难以界定的,可要求企业提供前海管理局出具的证明文件。

《优惠目录》大家都知道主要有四类,分别是现代物流业、信息服务业、科技服务业、文化创意产业。但是并不是所有的行业下的细分产业都是十分好区分的,因为《优惠目录》实在是太过于笼统,这里笔者从前海工商局找到了详细的清单,创业者首先要用比照自己的主营业务是否在这份清单里。

(一)适用对象

企业已做好年度汇算清缴,并且收到税务机关出具要求提供优惠产业认定的书面通知

(二)申请前海企业所得税优惠需提供的资料

1. 前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠产业认定申请表;

2. 税务机关出具的提供主营业务属于《优惠目录》 证明的通知书 1 份(原件);

3. 企业营业执照(复印件 1 份);

4.税务登记证(复印件 1 份);

5.企业申报上一年度审计报告或财务报表(原件 1 份);

6. 如所属行业须要前置审批或特许经营, 须提供相关行政许可文件(复印件 1 份、 验原件), 如不涉及前置审批可不提供;

7. 与主营业务收入相对应的服务合同(复印件 1 份、 验原件);

8. 不同产业类别须要提交的其他资料;

9. 其他能够证明主营业务收入符合优惠范围的材料。

针对难以界定行业,前海企业提出申请之后,深圳深圳市前海管理局会在收齐资料后,会在15工作日之内作出答复,如果企业不符合企业所得税优惠范围,也将会以书面形式予以通知。